Pago en efectivo implica riesgos para los clientes y proveedores

GUADALAJARA, JALISCO (13/DIC/2014).- El uso del efectivo como una forma de evadir impuestos implica riesgos para quienes pretenden engañar a la Secretaría de Hacienda, pero también para los clientes que consienten el hacer los pagos, coinciden expertos fiscalistas y el Servicio de Administración Tributaria (SAT).

Aunque para la banca local es difícil que ellos detecten un aumento de este fenómeno, Armando Zaragoza, director del Centro Bancario del Estado de Jalisco, señala que es posible que haya una inercia del ahora desaparecido Impuesto a los Depósitos en Efectivo (IDE).

“Anteriormente sí tú hacías depósitos de cierta cantidad te cobraban una comisión, pero ya no. Hacienda está muy estricta en eso, yo creo que hay mucha gente que, a lo mejor, sí lo está manejando en efectivo todo, pero eso no lo podemos detectar nosotros. Es más peligroso para esa persona tener en su colchón, en su caja, en su escritorio o en su oficina, más efectivo. Corre más riesgo así (de ser víctima de la delincuencia)”.

Y si Hacienda descubre que personas físicas y morales incurren en esta práctica, para ellas sí hay sanciones que van desde las multas por errores en sus declaraciones o hasta la cárcel para aquellos a los que se les demuestre la defraudación fiscal, explica Adrián Ruelas, vicepresidente del Colegio de Licenciados en Contaduría Pública de Jalisco.

Ernesto Luna Vargas, administrador general de Auditoría Fiscal Federal del SAT, recuerda que desde abril la autoridad fiscal cuenta con las facturas electrónicas, es decir, un comprobante de todas las operaciones que hacen los contribuyentes, una mecánica de identificación de las operaciones y las formas de pago. “El uso de las facturas electrónicas debe ayudar a inhibir cada vez más el uso de efectivo”.

Aunque la reforma fiscal, que entró en vigor este año, desapareció la ley del IDE, la del Impuesto Sobre la Renta obliga a las instituciones financieras, como los bancos, a que proporcionen información sobre las operaciones realizadas en efectivo cuando éstas rebasen los 15 mil pesos.

Así, señala Omar Josué Ramírez, presidente del Colegio de Contadores Públicos de Guadalajara, aunque con los pagos en efectivo se busca que no quede rastro de ingresos y, por ende, no pagar el gravamen correspondiente, esta estrategia tiene un inconveniente: no sólo las entradas de dinero sino también los gastos son revisados por la autoridad.

Pero no sólo ellos, subraya Omar Josué Ramírez, el cliente que hace los pagos en efectivo –superiores a los dos mil pesos– se pierde la oportunidad de deducirlos de sus propios impuestos, por lo que también pierde.

“Tú vas a hacer una compra y si quieres hacer deducible ese gasto, necesariamente tendrás que hacerlo con cheque, transferencias y tarjeta de crédito, siempre y cuidando sean por arriba de dos mil pesos”.

En ese sentido pierde dos veces: no sólo paga un gasto que pudo deducir sino que los impuestos que dejó de pagar el proveedor del producto o servicio no se reflejarán en los servicios gubernamentales.

El experto precisa que muchas veces la evasión de impuestos a través del pago en efectivo se debe a una mala asesoría, pues un contador profesional podría orientar al contribuyente sobre formas permitidas por la ley para deducir.

La recomendación en la que coinciden los expertos, es acercarse a un profesional con una buena reputación y, de preferencia, que esté certificado y colegiado.

Mejor gasto y cobrar parejo

No todo pasa por mejorar la contribución con las medidas que se han puesto hasta ahora, señalan los expertos. En todo caso, es necesario que la autoridad fiscal apriete a todos por igual.

Dado que los impuestos solventan el gasto corriente del Gobierno, una buena manera de aprovechar la magra recaudación mexicana es gastando mejor lo que se cobra.

“Como colegio pensamos que no es suficiente esta estrategia para ampliar la base de contribuyentes”, lamenta Omar Josué Ramírez.

Adrián Ruelas agrega: una mejor manera de aumentar la recaudación también pasa porque la autoridad sea pareja en el cobro.

Normalmente se voltea a ver la informalidad, pero también es cierto que es necesario cobrar mejor a sindicatos y partidos políticos, entre otros entes: ahí hay cantidades importantes de impuestos que nunca llegan al erario.

Mientras esto ocurre, tampoco se debe argumentar que no se pagan impuestos porque la autoridad los gasta mal: esto sólo genera un círculo vicioso del que nadie sale beneficiado, indica Adrián Ruelas: “Es una doble moral de las dos partes: el contribuyente cae en baches, no hay alumbrado y la inseguridad cada vez está peor. Pero la autoridad puede decir que este país no mejora porque todos no contribuyen como quisieran”.

FIRMAN ACUERDO 50 PAÍSES
Aumentarán fiscalización de cuentas en el extranjero

La Secretaría de Hacienda firmó un Acuerdo Multilateral entre Autoridades Competentes, mediante el cual México intercambiará de forma automática y recíproca información financiera para efectos fiscales con más de 50 países y jurisdicciones, como Alemania, España, Francia, Luxemburgo y Reino Unido.

Así, las administraciones tributarias entregarán anualmente y de forma automática información de residentes mexicanos que tengan cuentas en el extranjero. La primera entrega será, a más tardar, en septiembre de 2017. Incluirá, entre otros datos, nombres, direcciones, números de identificación fiscal, fechas y lugares de nacimiento, números de cuenta, saldos o valores de las cuentas, así como intereses, dividendos y ganancias por las ventas de activos financieros.

“Lo vamos a intercambiar en forma automática periódicamente; o sea, periódicamente ellos me van a estar mandando una información que yo voy a estar metiendo a mi base de datos, y esa base de datos, una vez que ya esté cargada, en los procesos que tenemos la programación de una auditoría podrán verse las operaciones de esas personas en el extranjero”, explica Óscar Molina Chie, administrador general de Grandes Contribuyentes del SAT.

Este intercambio de información permitirá obtener un panorama de las operaciones de los contribuyentes con sus principales socios comerciales y contribuirá a la lucha contra la evasión, “lo que permitirá seguir recaudando los ingresos que el país requiere. Nosotros asumimos que todos los que están presentando su declaración de Impuesto Sobre la Renta están reportando sus ingresos”.

GUÍA
Reforma fiscal aprieta, pero falta cultura

¿Qué era la ley del IDE?

Si bien ley del Impuesto a los Depósitos en Efectivo (IDE) –que gravaba con un 3% el excedente de los depósitos en efectivo que superaban los 15 mil pesos– desapareció este año, la reforma fiscal puso otros candados que pretenden inhibir el uso del efectivo como medio de pago con el fin de evasión.

¿Cuáles son los nuevos candados?

El primero es precisamente el atar la deducción de los gastos a que éstos se hayan pagado por transferencia electrónica o cheque. La otra es la obligación que siguen teniendo los bancos de reportar anualmente los movimientos mensuales acumulados que superen los 15 mil pesos, es decir, que no se graven estas operaciones no quiere decir que la autoridad haya dejado de saber de ellas.

De esta manera se pretende que todas las operaciones dejen un rastro financiero a través del cual la autoridad pueda detectar operaciones elevadas.

¿Qué mejoría hay?

A pesar de los esfuerzos históricos hechos por la autoridad por aumentar la recaudación, México sigue con el nivel más bajo entre los países de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE).

Para que estas cifras sean comparables, lo que se hace es medirlas contra el tamaño de su propia economía, es decir, la recaudación se mide como una proporción del Producto Interno Bruto (PIB) de cada país. Así, mientras en México la recaudación fue de 18.9% en 2012 –el comparativo internacional más reciente y que fue dado a conocer este año–, en Noruega se registró 48% de su PIB.

¿Con quién se exhibe México?

El estudio de Estadísticas tributarias en América Latina 1990-2012 señala que la recaudación de México es menor al promedio de la región (20.5%), y sólo supera a las de Paraguay, Perú, Honduras, El Salvador, República Dominicana, Venezuela y Guatemala.

Mientras, Argentina, Bolivia, Brasil, Chile, Colombia, Costa Rica, Ecuador, Nicaragua y Uruguay tienen un mejor desempeño. De hecho, el líder de la región en este aspecto, Argentina, prácticamente duplica la recaudación mexicana con un 37.3% de su PIB.

¿Quiénes son los principales evasores?

El 60% de la economía en México es informal, entonces, 40% es la que genera el pago de impuestos. Esto impacta en la recaudación.

Por ello si se quiere aumentar la recaudación –lo que debería tener como resultado una mejora en los servicios públicos– es necesario no sólo castigar sino generar una cultura cívica. Así el SAT promueve esta preparación desde la primaria.

LA VOZ DEL EXPERTO
Seis de cada 10, en la ilegalidad

Juan Ramón Olagues (académico de la UdeG).

Mientras que la Población Económicamente Activa está integrada por alrededor de 60 millones de mexicanos, sólo una tercera parte es la que realmente paga impuestos.

Desafortunadamente, no hay una reforma fiscal que en realidad incorpore a los evasores y a los defraudadores fiscales al padrón del SAT, considera Juan Ramón Olagues, titular del Departamento de Impuestos del Centro Universitarios de Ciencias Económico Administrativas de la Universidad de Guadalajara.

Así, hay grandes grupos de empresarios, maestros, políticos, ingenieros, médicos, arquitectos, deportistas, cantantes, artistas y toreros que no pagan impuestos, y ante cuyo monto de evasión palidecen los tianguistas, por ejemplo.

“Todos dicen que no habrá intocables, pero a mí me gustaría ver la declaración anual de los líderes sindicales”.

También señala que, aunque la autoridad tiene una labor importante en la generación de cultura de pago, ésta pasa en buena medida por un buen gasto de los impuestos. “Si el gobernante fuera honesto, pagaríamos con gusto”.

EL SAT
Vacío

El SAT no tiene una estimación del número de cuentas que tienen los mexicanos en el extranjero ni de la evasión que eso podría estar generando.

A partir de 2017 eso cambiará con el Acuerdo Multilateral entre Autoridades Competentes, signado por autoridades de 50 países.

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