Ley del ISR: ¿Qué cambios aprobaron y qué sigue en la reforma?

Si tienes un negocio o tributas en el RESICO, las nuevas reglas fiscales cambiarán tu forma de pagar impuestos. La Cámara de Diputados acaba de aprobar una reforma a la Ley del ISR que promete mayor recaudación sin nuevos impuestos. ¿Cómo afectará esto a tu bolsillo y a las empresas?

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El pleno legislativo avaló en lo general y en lo particular un dictamen que redefine las reglas del juego para los contribuyentes en México. Esta iniciativa, impulsada por la administración de la Presidenta Claudia Sheinbaum, busca incrementar la recaudación tributaria en un 7% para el ejercicio fiscal 2027. El objetivo principal es combatir frontalmente la evasión fiscal y frenar las operaciones de las llamadas empresas factureras, garantizando que quienes más ganan aporten lo justo al erario público.

¿Qué cambios clave trae la nueva Ley del ISR?

El ajuste más significativo y debatido recae sobre las grandes compañías que operan en el país. A partir de 2027, las empresas con ingresos superiores a los 50 millones de pesos anuales enfrentarán un límite estricto en sus deducciones autorizadas. La regla establece que, si estas deducciones no superan el 96.67% de sus ingresos acumulables, podrán deducir hasta el 99%. Por el contrario, si rebasan ese umbral, el tope máximo de deducción quedará congelado exactamente en el 96.67%, limitando las planeaciones fiscales agresivas.

Además de los topes mencionados, la amortización de pérdidas fiscales de ejercicios anteriores sufrirá un recorte importante que impactará la liquidez corporativa. Mientras que la legislación anterior permitía deducir el 100% de la utilidad fiscal, la nueva normativa reduce este beneficio al 50%. Sin embargo, para compensar este impacto y no asfixiar a las empresas en recuperación, el plazo legal para aplicar dicha deducción se extenderá de 10 a 20 años, brindando un respiro a largo plazo para las finanzas de las organizaciones.

RESICO: El gran ganador de la jornada fiscal

A pesar de las restricciones corporativas, los pequeños y medianos contribuyentes reciben noticias alentadoras que facilitarán su formalización. El límite de ingresos para tributar bajo el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) se amplía de manera significativa. Para las personas físicas, el tope máximo de ingresos permitidos pasa de 3.5 a 5 millones de pesos anuales, mientras que para las personas morales o empresas de menor tamaño, el límite sube de 35 a 50 millones de pesos, permitiendo que más negocios disfruten de tasas preferenciales.

Para hacer más eficiente el cumplimiento de estas obligaciones y reducir la carga administrativa, los legisladores introdujeron una simplificación sin precedentes en el pago de gravámenes. Ahora, el pago del Impuesto al Valor Agregado (IVA) se unificará a una tasa efectiva del 7% sobre el ingreso para este sector. Aún mejor, tanto el IVA como el ISR se reportarán y pagarán en una sola declaración, eliminando la burocracia excesiva que históricamente ha complicado la vida de miles de emprendedores mexicanos.

Puntos clave de la reforma fiscal:

• Límite a deducciones: Tope del 96.67% para empresas que facturen más de 50 millones de pesos.
• Amortización de pérdidas: Se reduce al 50% de la utilidad fiscal, pero el plazo se amplía a 20 años.
• Expansión del RESICO: Personas físicas podrán ingresar ganando hasta 5 millones; personas morales hasta 50 millones.
• Simplificación de pagos: Declaración única para ISR e IVA con una tasa efectiva del 7% para el régimen simplificado.
• Meta de recaudación: El gobierno proyecta alcanzar 3.289 billones de pesos en 2027.

¿Qué sigue para la reforma en el Senado de la República?

Tras su maratónica aprobación en el recinto de San Lázaro, el documento fue turnado inmediatamente al Senado de la República para continuar su proceso constitucional. En la Cámara Alta, los senadores tendrán la compleja tarea de analizar, discutir y votar este dictamen en comisiones y en el pleno. Este debate no se dará de forma aislada, ya que la reforma deberá ser evaluada en conjunto con la Ley Federal de Derechos y la Ley de Ingresos de la Federación (LIF) para el próximo año.

El reloj legislativo ya está en marcha y la presión aumenta para los legisladores. La fecha límite inamovible para que el Senado apruebe este paquete económico en su totalidad es el próximo 31 de octubre. De concretarse sin modificaciones mayores, el gobierno federal consolidará una estrategia económica que prioriza la eficiencia recaudatoria y el ordenamiento fiscal, evitando la creación de nuevas cargas tributarias para la mayoría de los ciudadanos y apostando por una mayor disciplina en el sector empresarial.

JM