SAT: ¿Cómo justificar depósitos en efectivo superiores a 15 mil pesos?

El SAT no cobra impuestos por el simple hecho de que se reciban depósitos en efectivo, ya que en 2023 fue eliminado el Impuesto a los Depósitos en Efectivo (IDE). 

Sin embargo, que no haya un impuesto por depositar dinero en efectivo, no significa que el origen de ese dinero no sea importante para la autoridad fiscal. Si los depósitos no corresponden a ingresos declarados, el SAT sí puede requerir una explicación y, en su caso, determinar un crédito fiscal.

¿Por qué el SAT sabe de mis depósitos?

Las instituciones financieras deben cumplir con una obligación establecida en el Artículo 55 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR), que les exige reportar al SAT los depósitos en efectivo superiores a 15 mil pesos realizados en las cuentas de sus clientes.

Este informe se presenta de manera mensual y se genera automáticamente, sin importar si el titular de la cuenta se encuentra o no bajo algún proceso de revisión.

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El SAT aclaró que el envío de esta información no significa que todos los cuentahabientes sean sometidos automáticamente a una revisión. Las instituciones bancarias proporcionan datos detallados principalmente cuando se trata de contribuyentes que ya se encuentran bajo un proceso de auditoría o fiscalización.

Sin embargo, esto no significa que la autoridad fiscal no pueda acceder a dicha información, pues tiene la facultad de consultarla cuando lo considera necesario.

¿Cómo justifico el depósito de 15 mil pesos?

Todo dinero depositado debe contar con un origen que pueda comprobarse. Los documentos necesarios dependerán de la naturaleza del ingreso:

• Ingresos por actividad económica: El CFDI correspondiente al bien o servicio prestado es el principal respaldo. Cuando existe una factura, la operación queda debidamente documentada.
• Préstamos: Es recomendable contar con un contrato de mutuo simple firmado por ambas partes, en el que se especifique el monto, el plazo y las condiciones para devolver el dinero.
• Depósitos entre familiares: Se debe conservar el comprobante de la transferencia y señalar claramente el concepto de la operación bancaria. Si se trata de una cantidad considerable, también puede ser útil contar con un escrito que explique el motivo y la naturaleza del depósito.
• Venta de bienes personales: Cualquier evidencia de la operación, como un contrato, recibo o historial de conversaciones, puede servir para demostrar que el dinero provino de la venta de un bien y no de una actividad económica realizada de manera recurrente.

¿Qué pasa si no los puedo justificar?

Cuando la autoridad fiscal detecta depósitos que no coinciden con los ingresos declarados y el contribuyente no logra acreditar de dónde provienen, el SAT puede presumir que se trata de ingresos gravables que no fueron reportados.

En estos casos, la autoridad puede determinar un impuesto sobre la renta (ISR) pendiente de pago, además de actualizaciones, recargos y posibles multas.

NG