Jalisco
Cárcel a quienes no regresen IVA es un exceso: especialistas
Mientras algunos afirman que fomenta la cultura de la legalidad, otros lamentan que el SAT actúe de forma discrecional contra los contribuyentes
GUADALAJARA, JALISCO (28/ABR/2012).- La reforma al Artículo 109 del Código Fiscal de la Federación, que tipifica como delito el no regresar el Impuesto al Valor Agregado (IVA), irregularidad que se castiga con cárcel, es considerada un exceso por especialistas en materia fiscal.
“Me parece excesiva esta sanción penal. El incumplimiento de pagos de las contribuciones debería generar sólo sanciones de carácter administrativo —lamenta Horacio González Vázquez, presidente de la Academia de Derecho Fiscal de la Universidad de Guadalajara—. Es extremadamente excesiva la cárcel, pero lo que más me preocupa es que el ejercicio de esta atribución para la presentación de querellas o declaratorias de perjuicio por parte del SAT, es totalmente discrecional; es decir, hay personas que se encuentran en esta situación, pero la autoridad no presenta las querellas, sólo lo hace por decisiones políticas o tratando de poner medidas ejemplares con casos que involucran a personajes públicos, como artistas o futbolistas”.
Anteriormente las omisiones se castigaban con un porcentaje de la contribución evadida (entre 55 y 75% de las omisiones), según el Código Fiscal Federal. “Ahora habrá sanciones a quienes no presenten la declaración, pero también a quien deje de pagar una contribución”.
El lado positivo es que la reforma pretende que los contribuyentes no se estén financiando con el IVA, un impuesto indirecto que se maneja a través de una cadena en donde el perjudicado es el consumidor final. En estos eslabones, en muchas ocasiones quien traslada el impuesto lo recauda y no lo entera, cuando es un recurso del fisco.
Destaca que ya había una escala de defraudación que todavía se castiga con pena corporal, la cual está tipificada en el Artículo 108 del Código Fiscal de la Federación, donde se considera que “comete el delito de defraudación fiscal quien, con uso de engaños o aprovechamiento de errores, omita total o parcialmente el pago de alguna contribución u obtenga un beneficio indebido con perjuicio del fisco federal”.
Enrique de la Torre Álvarez, del Colegio de Licenciados en Contaduría Pública de Jalisco, apunta sobre la reforma: “La autoridad se está excediendo. Hay veces que el contribuyente se pone después al corriente, entonces es agresivo que te metan a la cárcel por una declaración no presentada, entonces me parece que habrá amparos si la autoridad se pone agresiva. Lo incongruente es que la autoridad no devuelve cuando tienes saldos a favor; te ponen trabas. Además, no creo que esta reforma incremente de manera sustancial la recaudación, pero el consejo a los contribuyentes es que cumplan con esta obligación de presentar la declaración”.
Para José Guadalupe Rodríguez Rentería, vicepresidente del Colegio de Contadores Públicos de Guadalajara, la reforma tiene la intención de fomentar la cultura de la legalidad. “Hay que acabar con la impunidad, hay contribuyentes honestos y cumplidos, por lo que es lamentable que otros, que tienen posibilidades de pagar, se queden con el IVA. La autoridad debe aplicar la ley en la economía subterránea (informal), en donde los comerciantes se quedan con los impuestos. El IVA se debe ver como un impuesto que no sale de nuestra bolsa, las leyes obligan a que se le cobre a un tercero y d espués se entere al fisco”.
— ¿Esto no traerá abusos de comerciantes, con incrementos en los productos para justificar el IVA?
— Sí, pero el mercado debe regular esto; el mercado debe influir en los precios.
APORTAN CONTRIBUYENTES CINCIL MDP ANUALES EN JALISCO
Impuesto a gasolinas reduce boquete que dejó la tenencia
Jalisco registra un incremento superior a 70% en el número de contribuyentes. Sin embargo, hay dos cifras diferentes emitidas por la Federación y el Estado: el Sistema de Administración Tributaria (SAT) reporta que al cierre de 2011 había 2.7 millones de personas físicas, mientras la Secretaría de Finanzas del Estado (Sefin) documenta 3.2 millones.
En el caso de las personas morales, el SAT reporta 155 mil activos, mientras la Sefin, 329 mil.
¿Por qué la diferencia? “Todos los contribuyentes del SAT están incluidos en nuestro registro —explica Jesús González Márquez, coordinador de Asistencia al Contribuyente de la Sefin—, pero la diferencia es porque nosotros consideramos todos los padrones: vehicular (que son dos millones), contribuyentes pequeños, intermedios, gasolineros y el Impuesto Sobre Nómina, que no necesariamente pueden estar en el SAT”.
Lo cierto es que en Jalisco hay tres millones 597 mil 284 contribuyentes, que representan un ingreso de más de cinco mil millones de pesos (MDP) anuales.
“En Jalisco hay un incremento de contribuyentes porque el año pasado se hizo el Programa de Actualización y Registro (PAR). Sin importar actividad económica se realizó, con la intención de actualizar datos. Esto trajo beneficios”, subraya el funcionario estatal.
— Para las arcas estatales, ¿qué representa este aumento de contribuyentes?
— El aumento es una inercia anual, con un impacto del padrón vehicular, que aumenta en 100 mil vehículos nuevos cada año.
— ¿Qué tipo de contribuyentes tiene el Estado?
— Por los impuestos de nóminas, hospedaje, referendo vehicular, gasolinas… por nuevos automóviles.
— ¿Quiénes dejan los mayores recursos?
— Hay que recordar que desde este año ya no recibimos mil 700 millones de pesos por el impuesto de la tenencia, pero los que tenemos más fuertes son el impuesto de nóminas (más de dos mil millones de pesos) y el impuesto de las gasolinas (más de mil 410 millones de pesos).
Y revela que el boquete en las finanzas estatales pudo ser mayor en 2012: “Los gasolineros pagan una cuota desde 2008, pero terminaría en este año. Afortunadamente el Congreso de la Unión autorizó una prórroga hasta 2014 para que se pase la cuota a las entidades federativas, con la intención de aminorar los impactos de la eliminación de la tenencia en este año. De ese dinero se deben regresar como 256 millones a la Federación; del recurso que se queda, 22% se reparte a los municipios”.
Sin la tenencia ni el impuesto de las gasolinas sumaban un boquete de tres mil millones, “pero los legisladores compensaron los ingresos. En el impuesto de la gasolina el afectado es el usuario; es de los mismos costos del combustible, lo que se le paga al Estado por cada kilómetro. De ahí nos entregan esta participación”.
PARA SABER
Los impuestos
Hay diferentes tipos de impuestos a pagar: federales, estatales y municipales.
En Jalisco hay tres tipos de contribuciones: El impuesto se calculará aplicando a los valores que señala la ley, la tasa de 16 por ciento. El Impuesto al Valor Agregado en ningún caso se considerará que forma parte de dichos valores.
¿Soy persona física o persona moral?
Para fines fiscales es necesario definir si una persona realizará sus actividades económicas como persona física o como persona moral, ya que las leyes establecen un trato diferente para cada una. De esto depende la forma y requisitos para darse de alta en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) y las obligaciones que adquieran.
Persona física: individuo con capacidad para contraer obligaciones y ejercer derechos.
Persona moral: agrupación de personas que se unen con un fin determinado, por ejemplo, una sociedad mercantil, una asociación civil.
Por ejemplo, en el caso de personas físicas existen varios regímenes de acuerdo con la actividad y el monto de los ingresos.
En el caso de personas morales, el régimen fiscal y las obligaciones que les corresponden son diferentes en relación a si tienen o no fines de lucro.
Contribuyentes activos en Jalisco
En el SAT
Año Personas físicas Personas morales
2006 1’853,423 115,072
2007 1’897,745 122,824
2008 1’948,402 130,642
2009 2’116,552 138,371
2010 2’538,109 147,887
2011 2’762,023 155,853
En la Sefin
Año Personas físicas Personas morales
2012 3’267,726 329,558
ASESORÍA GRATUITA
Módulos de servicios tributarios del SAT
1.- Avenida Américas 1221, Torre “A”, Colonia Circunvalación Américas, Guadalajara (frente a la Glorieta Colón, entrada al Módulo por Filadelfia 2020-A).
2.- Avenida Américas 833, Colonia Jesús García, Guadalajara (entre Colomos y Florencia).
3.- Avenida Central 735, Colonia Anexo Residencial Poniente, Zapopan (frente al Museo del Trompo Mágico).
Servicio de lunes a viernes de 8:30 a 14:30 horas.
Citas al teléfono 018004636728.
Asistencia a contribuyentes en la Sefin
La Coordinación de Asistencia al Contribuyente aclara dudas sobre los diversos trámites o servicios en materia vehicular, impuestos estatales e impuestos federales administrados por el Estado (ISR, IVA, IEPS):
Atención telefónica: 3668-1757; 01800-715-1582; 3668-1700, extensiones: 33219, 33221, 33222, 33257, 33259 y 33260.
Atención personalizada: Pedro Moreno 281, piso 2, esquina con calle Corona. Zona Centro, Guadalajara.
Atención web: Internet: http://www.jalisco.gob.mx/sefin (sección “Contacto y directorios”); correo: contribuyente@jalisco.gob.mx; chat http://www.jalisco.gob.mx/sefin (sección principal, lado superior derecho).
Asesoría privada
Colegio de Contadores Públicos de Guadalajara.
Teléfono: 36297445.
Colegio de Licenciados en Contaduría Pública de Jalisco.
Teléfono: 38270838.
EL DATO
Boquete
Por la desaparición de la tenencia, el Gobierno de Jalisco dejará de recaudar mil 700 millones de pesos en este año.
“Me parece excesiva esta sanción penal. El incumplimiento de pagos de las contribuciones debería generar sólo sanciones de carácter administrativo —lamenta Horacio González Vázquez, presidente de la Academia de Derecho Fiscal de la Universidad de Guadalajara—. Es extremadamente excesiva la cárcel, pero lo que más me preocupa es que el ejercicio de esta atribución para la presentación de querellas o declaratorias de perjuicio por parte del SAT, es totalmente discrecional; es decir, hay personas que se encuentran en esta situación, pero la autoridad no presenta las querellas, sólo lo hace por decisiones políticas o tratando de poner medidas ejemplares con casos que involucran a personajes públicos, como artistas o futbolistas”.
Anteriormente las omisiones se castigaban con un porcentaje de la contribución evadida (entre 55 y 75% de las omisiones), según el Código Fiscal Federal. “Ahora habrá sanciones a quienes no presenten la declaración, pero también a quien deje de pagar una contribución”.
El lado positivo es que la reforma pretende que los contribuyentes no se estén financiando con el IVA, un impuesto indirecto que se maneja a través de una cadena en donde el perjudicado es el consumidor final. En estos eslabones, en muchas ocasiones quien traslada el impuesto lo recauda y no lo entera, cuando es un recurso del fisco.
Destaca que ya había una escala de defraudación que todavía se castiga con pena corporal, la cual está tipificada en el Artículo 108 del Código Fiscal de la Federación, donde se considera que “comete el delito de defraudación fiscal quien, con uso de engaños o aprovechamiento de errores, omita total o parcialmente el pago de alguna contribución u obtenga un beneficio indebido con perjuicio del fisco federal”.
Enrique de la Torre Álvarez, del Colegio de Licenciados en Contaduría Pública de Jalisco, apunta sobre la reforma: “La autoridad se está excediendo. Hay veces que el contribuyente se pone después al corriente, entonces es agresivo que te metan a la cárcel por una declaración no presentada, entonces me parece que habrá amparos si la autoridad se pone agresiva. Lo incongruente es que la autoridad no devuelve cuando tienes saldos a favor; te ponen trabas. Además, no creo que esta reforma incremente de manera sustancial la recaudación, pero el consejo a los contribuyentes es que cumplan con esta obligación de presentar la declaración”.
Para José Guadalupe Rodríguez Rentería, vicepresidente del Colegio de Contadores Públicos de Guadalajara, la reforma tiene la intención de fomentar la cultura de la legalidad. “Hay que acabar con la impunidad, hay contribuyentes honestos y cumplidos, por lo que es lamentable que otros, que tienen posibilidades de pagar, se queden con el IVA. La autoridad debe aplicar la ley en la economía subterránea (informal), en donde los comerciantes se quedan con los impuestos. El IVA se debe ver como un impuesto que no sale de nuestra bolsa, las leyes obligan a que se le cobre a un tercero y d espués se entere al fisco”.
— ¿Esto no traerá abusos de comerciantes, con incrementos en los productos para justificar el IVA?
— Sí, pero el mercado debe regular esto; el mercado debe influir en los precios.
APORTAN CONTRIBUYENTES CINCIL MDP ANUALES EN JALISCO
Impuesto a gasolinas reduce boquete que dejó la tenencia
Jalisco registra un incremento superior a 70% en el número de contribuyentes. Sin embargo, hay dos cifras diferentes emitidas por la Federación y el Estado: el Sistema de Administración Tributaria (SAT) reporta que al cierre de 2011 había 2.7 millones de personas físicas, mientras la Secretaría de Finanzas del Estado (Sefin) documenta 3.2 millones.
En el caso de las personas morales, el SAT reporta 155 mil activos, mientras la Sefin, 329 mil.
¿Por qué la diferencia? “Todos los contribuyentes del SAT están incluidos en nuestro registro —explica Jesús González Márquez, coordinador de Asistencia al Contribuyente de la Sefin—, pero la diferencia es porque nosotros consideramos todos los padrones: vehicular (que son dos millones), contribuyentes pequeños, intermedios, gasolineros y el Impuesto Sobre Nómina, que no necesariamente pueden estar en el SAT”.
Lo cierto es que en Jalisco hay tres millones 597 mil 284 contribuyentes, que representan un ingreso de más de cinco mil millones de pesos (MDP) anuales.
“En Jalisco hay un incremento de contribuyentes porque el año pasado se hizo el Programa de Actualización y Registro (PAR). Sin importar actividad económica se realizó, con la intención de actualizar datos. Esto trajo beneficios”, subraya el funcionario estatal.
— Para las arcas estatales, ¿qué representa este aumento de contribuyentes?
— El aumento es una inercia anual, con un impacto del padrón vehicular, que aumenta en 100 mil vehículos nuevos cada año.
— ¿Qué tipo de contribuyentes tiene el Estado?
— Por los impuestos de nóminas, hospedaje, referendo vehicular, gasolinas… por nuevos automóviles.
— ¿Quiénes dejan los mayores recursos?
— Hay que recordar que desde este año ya no recibimos mil 700 millones de pesos por el impuesto de la tenencia, pero los que tenemos más fuertes son el impuesto de nóminas (más de dos mil millones de pesos) y el impuesto de las gasolinas (más de mil 410 millones de pesos).
Y revela que el boquete en las finanzas estatales pudo ser mayor en 2012: “Los gasolineros pagan una cuota desde 2008, pero terminaría en este año. Afortunadamente el Congreso de la Unión autorizó una prórroga hasta 2014 para que se pase la cuota a las entidades federativas, con la intención de aminorar los impactos de la eliminación de la tenencia en este año. De ese dinero se deben regresar como 256 millones a la Federación; del recurso que se queda, 22% se reparte a los municipios”.
Sin la tenencia ni el impuesto de las gasolinas sumaban un boquete de tres mil millones, “pero los legisladores compensaron los ingresos. En el impuesto de la gasolina el afectado es el usuario; es de los mismos costos del combustible, lo que se le paga al Estado por cada kilómetro. De ahí nos entregan esta participación”.
PARA SABER
Los impuestos
Hay diferentes tipos de impuestos a pagar: federales, estatales y municipales.
En Jalisco hay tres tipos de contribuciones: El impuesto se calculará aplicando a los valores que señala la ley, la tasa de 16 por ciento. El Impuesto al Valor Agregado en ningún caso se considerará que forma parte de dichos valores.
¿Soy persona física o persona moral?
Para fines fiscales es necesario definir si una persona realizará sus actividades económicas como persona física o como persona moral, ya que las leyes establecen un trato diferente para cada una. De esto depende la forma y requisitos para darse de alta en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) y las obligaciones que adquieran.
Persona física: individuo con capacidad para contraer obligaciones y ejercer derechos.
Persona moral: agrupación de personas que se unen con un fin determinado, por ejemplo, una sociedad mercantil, una asociación civil.
Por ejemplo, en el caso de personas físicas existen varios regímenes de acuerdo con la actividad y el monto de los ingresos.
En el caso de personas morales, el régimen fiscal y las obligaciones que les corresponden son diferentes en relación a si tienen o no fines de lucro.
Contribuyentes activos en Jalisco
En el SAT
Año Personas físicas Personas morales
2006 1’853,423 115,072
2007 1’897,745 122,824
2008 1’948,402 130,642
2009 2’116,552 138,371
2010 2’538,109 147,887
2011 2’762,023 155,853
En la Sefin
Año Personas físicas Personas morales
2012 3’267,726 329,558
ASESORÍA GRATUITA
Módulos de servicios tributarios del SAT
1.- Avenida Américas 1221, Torre “A”, Colonia Circunvalación Américas, Guadalajara (frente a la Glorieta Colón, entrada al Módulo por Filadelfia 2020-A).
2.- Avenida Américas 833, Colonia Jesús García, Guadalajara (entre Colomos y Florencia).
3.- Avenida Central 735, Colonia Anexo Residencial Poniente, Zapopan (frente al Museo del Trompo Mágico).
Servicio de lunes a viernes de 8:30 a 14:30 horas.
Citas al teléfono 018004636728.
Asistencia a contribuyentes en la Sefin
La Coordinación de Asistencia al Contribuyente aclara dudas sobre los diversos trámites o servicios en materia vehicular, impuestos estatales e impuestos federales administrados por el Estado (ISR, IVA, IEPS):
Atención telefónica: 3668-1757; 01800-715-1582; 3668-1700, extensiones: 33219, 33221, 33222, 33257, 33259 y 33260.
Atención personalizada: Pedro Moreno 281, piso 2, esquina con calle Corona. Zona Centro, Guadalajara.
Atención web: Internet: http://www.jalisco.gob.mx/sefin (sección “Contacto y directorios”); correo: contribuyente@jalisco.gob.mx; chat http://www.jalisco.gob.mx/sefin (sección principal, lado superior derecho).
Asesoría privada
Colegio de Contadores Públicos de Guadalajara.
Teléfono: 36297445.
Colegio de Licenciados en Contaduría Pública de Jalisco.
Teléfono: 38270838.
EL DATO
Boquete
Por la desaparición de la tenencia, el Gobierno de Jalisco dejará de recaudar mil 700 millones de pesos en este año.